僑外生必看報稅指南｜僑外生在台要怎麼報稅？有免稅額嗎?
僑外生如何申報所得稅取決於來台時間，若在台居住未滿90天則無需申報，但滿90天以上則開始須依法據實申報，如未於申報期間申報除了必須補繳應納稅款外，還會被處以應補稅額 3 倍以下的罰鍰，甚至可能被禁止出境。報稅季開跑中，從5/1~6/1為申報期間，本文將會詳述如何線上申報以及申報注意事項，並告訴你外僑生在台可減免的項目，以及是否能報扶養...等等，讓你在報稅季也能得心應手不迷茫！
一、申報類型分類(以護照上的入境與出境日期為準)：
1.在台居住未滿 90 天
- 稅務處理： 僅需對台灣來源所得繳納扣繳稅款，不需要在 5 月份親自辦理結算申報。當你領取薪資時，雇主會直接從中扣除應繳稅款並上繳給國稅局。
2. 在台居住滿 90 天但不滿 183 天（非居住者）
如果你在 2025 年內居住未滿 183 天，身分為「非居住者」。
- 報稅方式： 通常在領取薪資時，雇主會直接「就源扣繳」（通常扣 6% 或 18%），不需要在5月另外結算申報。
※注意： 如果你有其他非屬扣繳範圍的所得（例如個人勞務所得），則需在離境前或於報稅季臨櫃辦理申報。
3. 在台居住滿 183 天（居住者）
如果你在 2025 年內於台灣居住滿 183 天，身分屬於「居住者」。
- 報稅時間： 2026年5月1日至6月1日。
- 如何申報： 比照台灣一般國民，可使用手機、電腦網路申報或親自前往國稅局。
- 優點： 適用免稅額、標準扣除額與薪資特別扣除額。
- 通常扣稅額比： 5% ~ 6% 的稅金，申報後通常可以獲得退稅。
二、線上申報：
操作方式：直接利用手機或平板進入「財政部電子申報繳稅服務網」進行線上申報
身分驗證方式：
- 健保卡： 需先申請「網路服務註冊密碼」並使用讀卡機。
- 外來人口自然人憑證： 需配合讀卡機使用。
- 行動自然人憑證： 透過手機 APP 綁定後，免讀卡機即可登入。
- 電子憑證： 使用經核發的金融憑證登入。
- 統一證號 + 護照號碼/居留證號：最簡單直接登入方式。
※若想直接下載所得資料，需額外輸入「查詢碼」（可持憑證線上取得）
三、申報流程：
步驟一：基本資料填寫
- 填寫納稅義務人基本資訊（紅色星號*為必填）。
- 居留期間： 點選「新增」輸入入出境日期，系統會自動計算天數。這會影響您是被歸類為「居住者」還是「非居住者」。
※重要： 居留證地址上傳後無法修改，請務必確認準確。
步驟二：所得資料填寫
- 若有下載資料，系統會自動帶入。
- 若需補件，可手動新增各類所得（如薪資、網紅收入等）。
步驟三：扣除額與扣抵稅額
- 可選擇「標準扣除額」或「列舉扣除額」（如：醫藥費、保險費、房租支出等）。
※注意： 選擇標列舉扣除時，需逐項輸入姓名、金額並提供證明文件。
步驟四：基本稅額申報
- 有海外所得或特定受控外國企業 (CFC) 所得者需填寫，一般學生通常此項較單純。
步驟五：稅額計算
- 系統會自動以「最有利」的公式計算應納稅額或退稅金額。
步驟六：申報上傳與繳稅
- 繳稅方式： 系統提供信用卡、晶片金融卡、現金繳稅等多種方式。
- 確認上傳： 選擇繳費方式後點選「申報上傳」，看到系統顯示 「上傳申報成功」 訊息才算完成。
- 保存憑據： 成功後請務必下載並列印 「收執聯」 妥善保存
國稅局教學影片：外僑綜所稅WEB版申報軟體操作說明
申報系統操作相關問題請洽：0809-099-089
服務時間：8:00~22:00(申報最後三個上班日延長至24:00)
四、僑外生免稅額及扣除額：
如果你在台灣住滿 183 天，你的報稅方式與台灣國民相同，可以享有完整的免稅額與扣除額。
- 免稅額： 每人 9.7 萬元。
- 標準扣除額： 單身者 13.1 萬元。
- 薪資所得特別扣除額： 最高可扣除 21.8 萬元
→如果你是單身且沒有其他撫養親屬，只要 2025 年的總收入低於 44.6 萬元（9.7 + 13.1 + 21.8），基本上就不需要繳稅。如果平常領薪水時已經被公司預先扣繳，申報後則可退稅。
特別扣除額-扶養國外父母:
- 條件： 父母需年滿 60 歲，或未滿 60 歲但無謀生能力。
- 免稅額： 每增加一位扶養親屬，多出 9.7 萬元
※若父母超過 70 歲，免稅額提高到 14.55 萬元
2. 特別扣除額-房屋租金支出：
- 條件：租屋為納稅者本人、配偶或受撫養的直系親屬自用
- 免稅額：新制從12萬增加到18萬
※申報金額須扣除政府租屋補貼，以實際繳納金額為主
五、常見問題
Q：僑外生只是工讀需要繳稅嗎？
A：要喔！一樣要依據居住時間分類進行繳稅。
Q：在校獎學金也算所得嗎？
A：獎學金或研究補助費通常歸類為免稅額，若有提供勞務(如TA或RA)則列為薪資。
小結：來到他鄉工作，許多流程不熟悉且不知如何節稅，一直是許多僑外生的困擾，希望這篇整理能幫助到你們，對台灣報稅制度更有概念。
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